Fiscal Penal Law

Założeniem prowadzenia zajęć z przedmiotu prawo karne skarbowe jest zapoznanie studentów z problematyką prawa karnego skarbowego oraz jego umiejscowieniem w systemie prawa i postępowania karnego.

Zajęcia zwracają uwagę na autonomiczny charakter prawa karnego skarbowego.

Celem zajęć jest przybliżenie studentom zasad obowiązywania i stosowania prawa karnego skarbowego.

1. Uwagi wprowadzające. Specyfika prawa karnego skarbowego. Pojęcie prawa karnego skarbowego i jego funkcje.

Podział prawa karnego skarbowego. Przedmiot ochrony prawa karnego skarbowego. Geneza kodeksu karnego skarbowego. Autonomia prawa karnego skarbowego. Kompleksowość prawa karnego skarbowego. Zasady prawa karnego skarbowego.

2. Źródła prawa karnego skarbowego. Konstrukcja przepisów prawa karnego skarbowego. Wykładnia i analogia w prawie karnym skarbowym. Obowiązywanie przepisów prawa karnego skarbowego w czasie. Obowiązywanie przepisów prawa karnego skarbowego w miejscu.

3. Czyn zabroniony w prawie karnym skarbowym. Pojęcie czynu zabronionego. Podział czynów zabronionych ze względu na zachowanie osoby. Rodzaje skarbowych czynów zabronionych i kryteria ich rozgraniczenia. Istota przestępstw skarbowych i wykroczeń skarbowych.

4. Ustawowe znamiona skarbowego czynu zabronionego. Podmiot (sprawca) skarbowego czynu zabronionego. Bezprawność czynu zabronionego. Społeczna szkodliwość czynu zabronionego. Wina jako podstawa odpowiedzialności zaczyn zabroniony. Przedmiot i strona przedmiotowa skarbowego czynu zabronionego. Formy zjawiskowe i stadialne popełnienia przestępstw i wykroczeń skarbowych.

5. Kontratypy w prawie karnym skarbowym. Okoliczności wyłączające winę. Niepoczytalność sprawcy jako kontratyp. Błąd jako kontratyp w prawie karnym skarbowym. Eksperyment ekonomiczny i techniczny.

6. Jedność i wielość czynów zabronionych. Zbieg przepisów karnych. Pozorny zbieg przepisów karnych. Kumulatywność zbiegu ocen prawnych. Ciągłe przestępstwo skarbowe. Recydywa. Odpowiedzialność osób trzecich. Podmioty określone w art. 9 § 3 kks. Podmiot zobowiązany do zwrotu korzyści majątkowej. Podmiot odpowiedzialny posiłkowo. Odpowiedzialność podmiotów zbiorowych.

7. Zaniechanie ukarania sprawcy. Cenzura czasowa. Czynny żal w prawie karnym skarbowym (art. 16 i art. 16a kks). Dobrowolne poddanie się odpowiedzialności. Odstąpienie od wymierzenia kary lub środka karnego.

8. System karania w prawie karnym skarbowym. Zasada humanitaryzmu karania. Dyrektywy prewencji generalnej i indywidualnej. Nadzwyczajne obostrzenie kary. Nadzwyczajne złagodzenie kary. Nałożenie odpowiedzialności posiłkowej.

9. Kary w prawie karnym skarbowym. Kary za przestępstwa skarbowe (kara grzywny w stawkach dziennych, kara ograniczenia wolności, kara pozbawienia wolności). Kary za wykroczenia skarbowe (kara grzywny wymierzana kwotowo). Kara łączna.

10. Środki karne w prawie karnym skarbowym. Środki karne za przestępstwa skarbowe (dobrowolne poddanie się odpowiedzialności, przepadek przedmiotów, ściągnięcie równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów, przepadek korzyści majątkowej, ściągnięcie równowartości pieniężnej przepadku korzyści majątkowej, zakaz prowadzenia określonej działalności gospodarczej, wykonywania określonego zawodu lub zajmowania określonego stanowiska, podanie wyroku do publicznej wiadomości, pozbawienie praw publicznych). Środki karne za wykroczenia skarbowe (dobrowolne poddanie się odpowiedzialności, przepadek przedmiotów, ściągnięcie równowartości pieniężnej przepadku przedmiotów).

11. Środki zabezpieczające (elektroniczna kontrola miejsca pobytu, terapia, terapia uzależnień, pobyt w zakładzie psychiatrycznym, przepadek przedmiotów, zakaz prowadzenia określonej działalności gospodarczej, wykonywania określonego zawodu lub zajmowania określonego stanowiska).

12. Środki probacyjne w prawie karnym skarbowym. Warunkowe umorzenie postępowania karnego skarbowego. Warunkowe zawieszenie wykonania kary. Warunkowe zwolnienie.

13. Specyficzne środki kompensacji skarbowej. Obowiązek kompensacji skarbowej. Obowiązek zapłaty należności pieniężnej. Ściągnięcie równowartości pieniężnej przedmiotów przepadku. Ściągnięcie równowartości majątkowej korzyści uzyskanej z popełnienie przestępstw.

14. Wygaśnięcie stosunku karania skarbowego. Przedawnienie karalności przestępstwa. Przedawnienie wykonania orzeczonej kary lub środka karnego. Zatarcie skazania. Przywrócenie praw.

15. Specyfika przestępstw skarbowych i wykroczeń skarbowych.

16. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowym i rozliczeniom z tytułu dotacji lub subwencji. System prawa podatkowego w Polsce. Istota przestępstw i wykroczeń podatkowych. Klasyczne przestępstwa i wykroczenia podatkowe. Utrudnianie procedury opodatkowania. Przestępstwa podatkowe. Wyłudzenia budżetowe.

Służbowe przestępstwa i wykroczenia podatkowe.

17. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom celnym oraz zasadom obrotu z zagranicą towarami i usługami. Struktura systemu prawa celnego. Wyłudzenie pozwolenia celnego. Narażenie należności celnej na uszczuplenie. Naruszenie warunków zwolnienia celnego albo zwolnienia od ograniczeń celnych. Naruszenie rygorów

procedury celnej. Niedopełnienie obowiązku nadzoru. Paserstwo celne. Wyłudzenie nienależnego zwrotu należności celnych.

18. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obrotowi dewizowemu. System prawa dewizowego. Wyłudzenie zezwolenia dewizowego. Nielegalny obrót dewizowy i naruszenia ograniczeń dewizowych. Niepoddanie się kontroli dewizowej. Uchybienie rygorom dewizowym w zakresie nadzoru.

19. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko organizacji gier hazardowych. System źródeł prawa hazardowego. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe polegające na nielegalnym urządzaniu i prowadzeniu gierhazardowych, uczestnictwie w nich. Nielegalne urządzanie i prowadzenie gier podlegających szczególnemu nadzorowi podatkowemu. Nielegalne urządzanie i prowadzenie loterii. Nielegalna sprzedaż losów lub dowodów uczestnictwa w grach hazardowych. Dopuszczenie do popełnienia przestępstwa lub wykroczenia w zakresie organizacji gier hazardowych przez niedopełnienie obowiązku nadzoru.

20. Przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko prywatyzacji mienia Skarbu Państwa. Geneza depenalizacji na gruncie Kodeksu karnego skarbowego. Regulacje pozakodeksowe.

21. Postępowanie karne skarbowe. Odrębności postępowania karnego skarbowego. Stosunek postępowania karnego skarbowego do postępowań celnych i podatkowych.

22. Finansowe organy postępowania przygotowawczego i niefinansowe organy postępowania przygotowawczego. Interwenient. Podmiot odpowiedzialny posiłkowo.

L. Wilk, J. Zagrodnik, Prawo i proces karny skarbowy, Warszawa 2014

M. Błaszczak, M. Zbrojewska, Prawo karne skarbowe, Warszawa 2015

V. Konarska-Wrzosek, T. Oczkowski, J. Skorupka, Prawo i postępowanie karne skarbowe, Warszawa 2013

EK1- Student ma ogólne pojęcie o specyfice prawa karnego skarbowego. Zna źródła prawa karnego skarbowego i potrafi określić jego funkcje. Potrafi również określić cechy czynu zabronionego w prawie karnym skarbowym oraz jego rodzaje.

EK2 – Student zna system karania w prawie karnym skarbowym, środki karne, środki probacyjne i środki zabezpieczające w prawie karnym skarbowym, a także specyficzne środki kompensacji skarbowej.

EK3 – Student ma wiedzę na temat specyfiki przestępstw skarbowych i wykroczeń skarbowych. Zna podział przestępstw skarbowych i wykroczeń skarbowych (przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom podatkowymi rozliczeniom z tytułu dotacji lub subwencji, przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obowiązkom celnym oraz zasadom obrotu z zagranicą towarami i usługami, przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko obrotowi dewizowemu, przestępstwa skarbowe i wykroczenia skarbowe przeciwko organizacji gier hazardowych).

EK4 - Potrafi samodzielnie określić odrębności procedury karnej skarbowej oraz zasady postępowania karnego skarbowego, przesłanki procesu karnego skarbowego, uczestników postępowania karnego skarbowego, przebieg procesu karnego skarbowego oraz stosunek postępowania karnego skarbowego do postępowań celnych i podatkowych.

EK5 – Potrafi przytoczyć przykłady z orzecznictwa dotyczące przestępstw i wykroczeń skarbowych.

Opis ECTS:

Udział w wykładzie-15h

Analiza aktów normatywnych-10h

Lektura zalecanej literatury-15h

Praca warsztatowa(esej tematyczny)-10h

Suma godzin 50

Liczba punktów ECTS-2

Egzamin pisemny w formie testu jednokrotnego wyboru.

Test jednokrotnego wyboru:

Student na ocenę 2: nie posiada umiejętności wykorzystywania wiedzy teoretycznej z zakresu prawa karnego skarbowego, nie potrafi zdefiniować podstawowych jego instytucji.

Na ocenę 3, 3,5: student posiada jedynie podstawową umiejętność wykorzystywania wiedzy teoretycznej z zakresu prawa karnego i skarbowego, zdefiniować podstawowe pojęcia;

Na ocenę 4, 4,5: student posiada dobrą umiejętność wykorzystywania wiedzy teoretycznej z zakresu prawa karnego skarbowego.

Na ocenę 5:student posiada bardzo dobrą umiejętność wykorzystywania wiedzy teoretycznej z zakresu prawa karnego skarbowego

Potrafi łączyć poszczególne elementy teoretyczne z praktycznymi i wyciągać wnioski i nie popełnia błędów w zleconych zadaniach.