Rachunkowość podatkowa

podstawowy

wpisz symbol/symbole efektów kształcenia

Podstawy rachunkowości

Celem przedmiotu jest analiza wybranych zagadnień z zakresu prawa podatkowego i ich odniesienia w rachunkowości.

1-2. Powiązanie prawa podatkowego z prawem bilansowym

3-5. Podatek dochodowy od osób fizycznych

a) zasady opodatkowania podatnika prowadzącego działalność gospodarczą

- sposoby opodatkowania osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą

- zasady opodatkowania działalności gospodarczej w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (opodatkowanie progresywne i liniowe),

- wykorzystanie ksiąg podatkowych w ustalaniu podatku

b) obowiązki nałożone na płatnika

- opodatkowanie wynagrodzeń z tytułu umów o pracę

- przychody z działalności wykonywanej osobiście (umowy zlecenia, o dzieło, kontrakty menedżerskie, wynagrodzenia członków zarządów, rad nadzorczych i komisji rewizyjnych)

- wynagrodzenia i potrącenia obligatoryjne w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym

6-9. Podatek dochodowy od osób prawnych

a) opodatkowanie wg zasad ogólnych- obowiązki podatnika

- zakres podmiotowy i przedmiot podatku

- ujęcie w prawie podatkowym i odniesienie w rachunkowości zagadnień z zakresu:

I) przychody

II)) koszty

- inne elementy konstrukcyjne podatku (zwolnienia przedmiotowe, podstawa opodatkowania, stawki podatkowe)

- ujęcie podatku dochodowego zadeklarowanego przez podatnika w ewidencji księgowej i ujawnienie w sprawozdaniu finansowym

b) opodatkowanie zryczałtowanym podatkiem dochodowym- obowiązki płatnika

- wybrane pozycje opodatkowane formą zryczałtowaną i ustalanie kwot podatku zryczałtowanego

- ujęcie podatku dochodowego pobranego przez płatnika w ewidencji księgowej podatnika i ujawnienie w sprawozdaniu finansowym

10-13. Podatek odroczony

- wartość podatkowa aktywów i pasywów

- ustalanie aktywów z tytułu podatku odroczonego i tworzenie rezerw na podatek dochodowy

- ewidencja księgowa i ujawnianie informacji w sprawozdaniu finansowym

14-15. Przykłady innych podatków (np. podatek od towarów i usług w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym)

Literatura podstawowa:

1.I. Olchowicz, M. Jamroży, Rachunkowość podatkowa. Analiza w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, Difin, Warszawa 2020

2.T. Cebrowska (red.), Rachunkowość finansowa i podatkowa, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 2013 (Libra z 2006).

3. Materiały przygotowane przez wykładowcę (prezentacja, zadania sytuacyjne)

Uzupełniająca:

1. I. Olchowicz, Rachunkowość podatkowa, Difin, Warszawa 2009

2. Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych wg aktualnego stanu prawnego

3. Ustawa z dnia 15.02.1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych wg aktualnego stanu prawnego

4. A. Wikarczyk, Wynik rachunkowy a wynik podatkowy - zagadnienia teoretyczne, „Przedsiębiorstwo Przyszłości” nr 2(39) kwiecień 2019, ss. 47-63 (pdf)

5. A. Wikarczyk, Wynik rachunkowy a wynik podatkowy Cz. 2. (Zagadnienia praktyczne) „Przedsiębiorstwo Przyszłości” nr 1(42) styczeń 2020, ISSN 2080-8461, ss. 49-66 (pdf)

4 pkt ECTS

2 pkt ECTS praca własna studenta -wykonywanie poleconych kazusów 15 h

2 pkt ECTS przygotowanie się do zaliczenia 15 h

Ocenie podlega:

1) Średnia arytmetyczna ocen z dwóch zadań sytuacyjnych.

2) Obecność (na co najmniej 80% zajęć - umożliwia uzyskanie pół oceny wyżej z konwersatorium)